טופס 106 מכמה מעסיקים – מה בודקים לפני בקשת החזר מס
מי שעבד אצל כמה מעסיקים באותה שנה צריך לרכז את טופסי 106 של כולם לפני בדיקת החזר מס, גם אם העבודות היו בתקופות שונות. כל טופס מציג את הנתונים של המעסיק שהפיק אותו; הזכאות להחזר נבחנת לפי התמונה השנתית המלאה. ריבוי מעסיקים עשוי להסביר פער בניכוי המס, אך אינו מבטיח שמגיע החזר.
הבדיקה מתחילה במסמכים: האם חסר מעסיק, האם כל הטפסים מתייחסים לאותה שנה, והאם נתוני ההכנסה והמס מתיישבים עם תלושי השכר. לאחר מכן אפשר לבחון את חישוב המס ואת דרך ההגשה המתאימה.
אוספים טופס נפרד מכל מעסיק ובוחרים שנת מס אחת
טופס 106 מרכז את נתוני השכר השנתיים, ובהם תשלומים, ניכויים, הפקדות וחודשי עבודה. לפי ההסבר על טופס 106 בכל־זכות, עובד שהיה מועסק אצל יותר ממעסיק אחד מקבל טופס נפרד מכל אחד מהם. המועד השנתי למסירת הטופס עבור השנה שהסתיימה הוא עד 31 במרץ בשנה העוקבת.
כדאי לפתוח תיקייה לכל שנת מס ולרשום את כל המעסיקים ששילמו שכר באותה שנה. עבודה קצרה, החלפת מקום עבודה או מעסיק שהפסיק לפעול אינם סיבה לדלג על ההכנסה.
אל תערבבו, למשל, טופס של 2024 עם מסמכי 2025, גם אם שניהם התקבלו באותו מועד. שם הקובץ יכול לכלול את השנה ואת שם המעסיק כדי להקל על האיסוף.
לצד הטפסים שמרו את תלושי השכר, ובפרט את התלוש האחרון מכל מעסיק. הם יסייעו לברר פערים, אך אינם מחליפים את האישור השנתי הנדרש להגשה.
משווים הכנסה, מס ותקופות עבודה
בשלב הראשון אין צורך לחשב לבד את המס שהיה צריך לשלם. כדאי לבנות ריכוז שמאפשר לזהות מסמך חסר או נתון שדורש הסבר:
| מה מרכזים מכל מעסיק | מה כדאי לבדוק |
|---|---|
| שנת המס ופרטי המעסיק | שהטופס שייך לשנה ולמקום העבודה הנכונים |
| תקופת העבודה | שהיא תואמת לתקופה שעבדתם ולתלושים שבידיכם |
| הכנסה חייבת במס | שמשווים את אותו סוג נתון בכל המסמכים |
| מס ההכנסה שנוכה | שלא הוחלף בטעות בסכום ביטוח לאומי או ביטוח בריאות |
| הפקדות וניכויים נוספים | אם יש פער שצריך לברר מול מחלקת השכר |
הסכום שנכנס לחשבון הבנק אינו הנתון שממנו מתחילים את חישוב מס ההכנסה. הנטו כולל ניכויים ותשלומים אחרים, ולכן חיבור ההעברות מכל המעסיקים אינו מחליף את נתוני הטפסים.
בדקו אם היו הכנסות או תשלומים מחוץ למשכורות. בהתאם לנסיבות, נדרשים אישורים נוספים, למשל מהביטוח הלאומי, מקופות גמל או על זכאות להקלות.
כשאותו תשלום מופיע בכמה מסמכים, חשוב לברר כיצד הוא מדווח לפני שמזינים אותו פעמיים. גם סכום שנראה דומה יכול להתייחס לנתון אחר, ולכן כדאי להיעזר בכותרת השדה ובמסמך המקורי.
טופס חסר או נתון שגוי מצריכים בירור
אם חסר טופס, פנו למעסיק או למחלקת השכר ובקשו במפורש טופס 106 לשנת המס הרלוונטית. אפשר לבדוק גם את זמינות הטפסים באזור האישי של רשות המסים.
שמרו את הבקשה ואת הקובץ שהתקבל. כשמגיע טופס מתוקן, סמנו איזו גרסה היא העדכנית, כדי שלא להשתמש בטעות בקובץ הישן.
באי־התאמה, הציגו את הפער במדויק: באיזו שנה, באיזה נתון וביחס לאיזה תלוש. למשל, תקופת עבודה שנראית קצרה מהתקופה בפועל או מס שנוכה ואינו מתיישב עם הנתונים המצטברים בתלושים.
בקשו הסבר, ואם נמצאה טעות – טופס מתוקן. אין להשלים מספר משוער או לשנות בעצמכם את הקובץ שהמעסיק הפיק. פער אינו מוכיח בהכרח טעות, אבל הוא מצדיק בירור לפני ההגשה.
לפני שמגישים, בודקים את השנה ואת המסלול
תיאום מס נועד להסדיר את ניכוי המס במהלך שנת המס הנוכחית. בדיקת החזר מתייחסת לשנה שהסתיימה ולנתונים שהתקבלו בפועל.
מי שממשיך לעבוד בכמה מקומות יכול להיעזר במדריך תיאום מס כשעובדים בשתי עבודות לצורך הטיפול בשנה השוטפת, לצד בדיקת השנים הקודמות.
לפי כללי הגשת הבקשה להחזר מס, ניתן לבקש החזר עד שש שנים מתום שנת המס. במהלך 2026 מדובר בשנים 2020–2025; את הבקשה עבור 2020 ניתן להגיש עד סוף דצמבר 2026. לכל שנה מגישים בקשה נפרדת עם המסמכים שלה.
מסלול טופס 135 של רשות המסים מיועד למי שאינם חייבים בהגשת דוח שנתי, בהתאם לתנאי המסלול. יש לבדוק את מלוא ההכנסות והמסמכים הנדרשים, לרבות נתוני בן או בת הזוג לפי העניין.
החישוב המלא עשוי להראות החזר, אך גם מס שלא נוכה במלואו. לפני ההגשה, ודאו שהמסמכים שלמים ושכל פער קיבל הסבר.
הערה: המידע כללי ואינו תחליף לייעוץ מס המתאים לנתונים האישיים.
